Изменения законодательства в 2018 году. Часть 6. Налоги.

Итак, давайте рассмотрим, что приготовил нам 2017 год в части изменений законодательства, вступившего в силу либо в конце 2017 года либо вступающего в силу в 2018 году.

Налог на движимое имущество вернулся.

Госдумой в 2017 году в окончательном чтении были приняты поправки в Налоговый кодекс РФ (Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Введенное ранее освобождение организаций от уплаты налога на движимое имущество (льгота) прекращает свое действие с 01 января 2018 года. Сохранить такую льготу для бизнеса или нет – будут решать власти субъектов РФ. Они же будут устанавливать и ставку налога, но не более 1,1% в 2018г. С 2019 года регионы получат право увеличивать ее до 2,2%.

Для нового имущества (не старше трех лет) и для «инновационного высокоэффективного оборудования» регионы смогут вводить дополнительные льготы.

Что же касаемо Нижегородской области, то приняты следующие положения:

Льгота будет действовать в 2018 - 2020 годах при соблюдении следующих условий (Закон от 08.11.2017 N 152-З, Письмо УФНС по Нижегородской области от 12.01.2018 N 02-19-ЗГ/00122@):

  • компания ведет следующие виды деятельности:
  1. деятельность, указанную в разделе C «Обрабатывающее производство», т.е. организации, осуществляющие физическую и/или химическую обработку материалов, веществ или компонентов с целью их преобразования в новые продукты;
  2. деятельность, указанную в классе 72 ОКВЭД 2 «Научные исследования и разработки»;
  3. занимается перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории Нижегородской области.
  • имущество принято на учет не раньше 2016 года (не 2013 года, как было в 2017г.).

Ставки же для остального "льготного" имущества регион пока не установил, а значит, компании должны платить налог на движимое имущество по ставке 1,1%.

Увеличены пени за недоимку по налогам и сборам.

С октября 2017 года для юридических лиц начисление пеней на суммы недоимок по налогам и взносам происходит по новым правилам. Размер пеней будет зависеть и от суммы долга и от временного периода просрочки.

Ранее за несвоевременную уплату налогов и взносов для физических и юридических лиц они рассчитывались одинаково: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

На текущий момент, процентная ставка для расчета пеней юридическим лицам увеличивается сразу в два раза и будет равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Новый порядок начинается действовать для задолженностей и недоимок, образовавшихся после 01.10.2017 года и по которым организации не расплатились в течение 30 дней с момента образования задолженности.

Налоговая увеличила объем открытой информации для проверки контрагентов.

С 1 июня 2018 года на сайте налоговой службы должны появиться дополнительные данные о компаниях (Приказ ФНС России от 27.07.2017 N ММВ-7-14/582@).

Среди открытых сведений можно будет найти информацию о:

  • недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
  • налоговых правонарушениях и ответственности за них;
  • специальных налоговых режимах;
  • участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.

Список видов деятельности с обязательным применением ККТ растет.

С 1 июля 2018 года увеличится число организаций, которые должны будут перейти на обязательное применение касс. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ.

Отсрочка применения ККТ до 01.07.2019г. возможна только для следующих компаний, кто:

  • выполняет работы или оказывает услуги (кроме общественного питания) населению и при этом выдает бланки строгой отчетности;
  • применяет ЕНВД и выписывает товарный чек, квитанцию или другой документ о приеме денег. Исключение - организации, применяющие ЕНВД по видам деятельности "розничная торговля" или "услуги общественного питания".

Верховный Суд РФ подтвердил правомерность взыскания налоговой задолженности с зависимой организации.

Определением Верховного суда РФ от 14.12.2017 N 304-КГ17-18313 была установлена возможность налогового органа взыскать недоимку со созависимого юридического лица.

Налоговая инспекция обратилась в суд, поскольку не могла взыскать с общества крупную сумму налоговой задолженности в связи с тем, что вся недвижимость и финансово-хозяйственная деятельность была переведена обществом на вновь созданное юридическое лицо. Решение о реорганизации старого общества и учреждении нового юридического лица было принято после назначения выездной налоговой проверки.

Налоговая инспекция, а в последующем и суды, признали общество – должник и вновь созданное юрлицо зависимыми лицами, в связи с чем на образованное при реорганизации юрлицо была возложена обязанность по уплате налоговой задолженности общества – должника.

Граждане должны уплачивать НДФЛ при совершении операций по покупке и продаже биткойнов.

Минфин в Письме от 13.10.2017 №03-04-05/669994 пояснил, что особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткойнами на доходы физических лиц не установлен главой 23 НК РФ «Налоги на доходы физических лиц». Доходом в результате таких операций можно признать получение выгоды на основе заключенных гражданско-правовых договоров, а, следовательно, налог на доходы в данном случае должен быть исчислен и уплачен гражданином самостоятельно. Одновременно, в письме сделана оговорка о том, что пока специальных законодательных норм по регулированию криптовалют в России не существует.

Никоненкова Е.В. 29.01.2018г.